Změny v legislativě pro podnikatele od roku 2024

Rok 2024 přinese řadu legislativních změn, které ovlivní podnikatelské prostředí v České republice. Přinášíme vám přehled nejdůležitějších novinek v daňové oblasti, pracovním právu, účetnictví a dalších oblastech, které by měl každý podnikatel znát, aby se na ně mohl včas připravit.

Daňové změny

V oblasti daní dochází k několika významným změnám, které mohou ovlivnit finanční plánování podnikatelů i firem:

1. Novela zákona o DPH

Od 1. ledna 2024 vstoupí v účinnost novela zákona o dani z přidané hodnoty, která přináší několik důležitých změn:

• Zvýšení limitu pro povinnou registraci k DPH z 1 milionu Kč na 2 miliony Kč obratu za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců
• Změny ve struktuře sazeb DPH - místo současných tří sazeb (21 %, 15 % a 10 %) budou pouze dvě sazby: základní 21 % a snížená 12 %
• Přeřazení některých položek mezi sazbami - například stravovací služby budou přeřazeny ze snížené sazby do základní
• Nová pravidla pro vystavování daňových dokladů - větší důraz na elektronickou fakturaci

2. Změny v dani z příjmů

V oblasti daně z příjmů fyzických i právnických osob lze očekávat tyto změny:

• Zvýšení paušálního výdajového limitu pro OSVČ z 1 milionu Kč na 1,5 milionu Kč u 60% paušálu a z 600 tisíc Kč na 900 tisíc Kč u ostatních paušálů
• Úprava podmínek paušálního režimu daně - zvýšení limitu ročních příjmů pro vstup do paušálního režimu na 2 miliony Kč
• Změny v daňovém zvýhodnění na děti - navýšení částek u druhého a třetího dítěte
• Nové daňové odpisy pro ekologická vozidla - zkrácení doby odpisování pro elektromobily a plug-in hybridy

3. Elektronická evidence tržeb (EET)

Po definitivním ukončení EET v roce 2022 se nepředpokládá její opětovné zavedení v roce 2024. Podnikatelé tak nebudou muset řešit povinnou evidenci tržeb v elektronické podobě.

Změny v pracovním právu a zaměstnávání

Zaměstnavatelé se budou muset připravit na několik významných změn v pracovněprávní oblasti:

1. Zvýšení minimální mzdy

Od 1. ledna 2024 se předpokládá zvýšení minimální mzdy z 17 300 Kč na 18 900 Kč měsíčně (z 103,80 Kč na 113,50 Kč za hodinu). Současně dojde k úpravě zaručených mezd pro jednotlivé skupiny prací.

2. Novela zákoníku práce

Novela zákoníku práce přinese několik důležitých změn:

• Flexibilnější úprava práce na dálku (home office) - jasnější pravidla pro náhrady nákladů, BOZP a organizaci práce
• Nová úprava doručování písemností zaměstnavatelem - větší důraz na elektronickou komunikaci
• Úprava pravidel pro dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr (DPP a DPČ) - povinné přestávky v práci, dovolená a další práva
• Transpozice směrnice EU o transparentních a předvídatelných pracovních podmínkách - rozšíření informační povinnosti zaměstnavatele vůči zaměstnancům
• Implementace směrnice o rovnováze mezi pracovním a soukromým životem - nové možnosti flexibilních úvazků pro rodiče a pečující osoby

3. Změny v odvodech na sociální a zdravotní pojištění

• Zvýšení minimálních záloh na pojistné pro OSVČ - předpokládá se navýšení o cca 8-10 %
• Změny v odvodu pojistného u dohod o provedení práce - snížení limitu pro odvod pojistného z 10 000 Kč na 4 000 Kč měsíčně
• Úprava maximálního vyměřovacího základu pro sociální pojištění

Digitalizace státní správy a nové povinnosti

Rok 2024 přinese další pokrok v digitalizaci komunikace se státní správou:

1. Datové schránky a elektronická komunikace

Po povinném zavedení datových schránek pro většinu podnikatelů v roce 2023 přijdou další změny:

• Rozšíření okruhu dokumentů doručovaných výhradně přes datové schránky
• Zavedení elektronických potvrzení a dokladů - možnost používat elektronickou verzi některých dokumentů namísto papírové
• Povinná elektronická fakturace ve vztahu k veřejnému sektoru (B2G)

2. Ochrana osobních údajů a kybernetická bezpečnost

Zpřísnění požadavků na ochranu osobních údajů a bezpečnost informačních systémů:

• Implementace směrnice NIS2 (Network and Information Security) - rozšíření povinností v oblasti kybernetické bezpečnosti na širší okruh subjektů
• Nové povinnosti při hlášení bezpečnostních incidentů
• Přísnější požadavky na zabezpečení dat a systémů pro některé obory podnikání

Změny v účetnictví a výkaznictví

V oblasti účetnictví a finančního výkaznictví dochází k několika významným změnám:

1. Nové standardy účetního výkaznictví

• Implementace směrnice EU o udržitelném reportingu (CSRD) - povinnost zveřejňovat nefinanční informace o dopadech podnikání na životní prostředí, sociální oblast a správu společnosti (ESG) pro velké společnosti
• Rozšíření elektronického podávání účetních závěrek ve strukturovaném formátu

2. Modernizace účetních předpisů

• Novela zákona o účetnictví - zjednodušení účetnictví pro nejmenší účetní jednotky
• Úprava českých účetních standardů v návaznosti na změny v daňových zákonech

Specifické změny pro jednotlivá odvětví

Kromě obecných změn, které dopadnou na většinu podnikatelů, přicházejí i změny specifické pro jednotlivá odvětví:

1. E-commerce a online podnikání

• Implementace nařízení Digital Services Act (DSA) - nová pravidla pro online platformy, zvýšení ochrany spotřebitelů, boj proti nelegálnímu obsahu
• Nová pravidla pro internetový marketing a targeting - přísnější regulace využívání dat uživatelů pro cílenou reklamu
• Povinnosti při prodeji zboží do třetích zemí - změny v celních postupech a DPH

2. Stavebnictví a reality

• Nový stavební zákon - digitalizace stavebního řízení, zjednodušení povolovacích procesů
• Přísnější požadavky na energetickou účinnost budov - implementace směrnice EU o energetické náročnosti budov
• Povinné zavedení BIM (Building Information Modeling) pro větší stavební projekty

3. Energetika a průmysl

• Nové požadavky na dekarbonizaci - implementace evropského Green Deal
• Změny v emisních povolenkách - postupné snižování bezplatně přidělovaných povolenek
• Povinnosti v oblasti obnovitelných zdrojů energie - nové cíle a požadavky

4. Automotive a doprava

• Přísnější emisní limity pro vozidla - implementace Euro 7
• Nové požadavky na autonomní a propojená vozidla
• Změny v mýtném systému a silniční dani

Jak se připravit na legislativní změny

Připravit se na legislativní změny vyžaduje systematický přístup:

1. Informovanost a plánování

• Sledujte aktuální legislativní proces a vývoj u změn, které se vás týkají
• Identifikujte, které změny budou mít největší dopad na vaše podnikání
• Vytvořte si harmonogram implementace potřebných opatření
• Zvažte konzultaci s odborníky (daňovým poradcem, právníkem, účetním)

2. Aktualizace interních procesů a dokumentace

• Upravte interní směrnice a dokumenty podle nových požadavků
• Aktualizujte vzory smluv a obchodní podmínky
• Přizpůsobte účetní a daňové postupy
• Zajistěte soulad s novými požadavky na ochranu dat a bezpečnost

3. Školení a informování zaměstnanců

• Zajistěte, aby relevantní zaměstnanci byli informováni o změnách
• Poskytněte potřebné školení odpovědným osobám
• Připravte komunikační strategii pro vaše zákazníky a obchodní partnery

4. Technologická příprava

• Aktualizujte software (účetní, ERP, CRM) na verze kompatibilní s novými požadavky
• Zajistěte potřebné technické vybavení a infrastrukturu
• Testujte nové procesy před jejich ostrým spuštěním

Závěr

Rok 2024 přinese řadu legislativních změn, které významně ovlivní podnikatelské prostředí v České republice. Přestože implementace nových pravidel může být náročná, včasná příprava vám pomůže minimalizovat rizika a využít příležitosti, které tyto změny přinášejí.

Je důležité sledovat aktuální vývoj legislativního procesu, protože některé ze zmíněných změn mohou být ještě upraveny před jejich finálním schválením. Doporučujeme konzultovat konkrétní dopady na vaše podnikání s odbornými poradci a přizpůsobit vaši strategii novým podmínkám.

V PodnikCZ budeme průběžně informovat o všech důležitých změnách a poskytovat praktické rady, jak se s nimi vypořádat.